НДС на маркетплейсах в 2026 году: кто платит и сколько

Опубликовано 15 августа 2026 · ~6 минут чтения

Если доход от продаж на маркетплейсах в 2025 году превысил 20 млн ₽, с 1 января 2026 года НДС на маркетплейсах — обязательный расчёт по каждой продаже. Разбираю, кто попадает под правило, как выбрать ставку и как посчитать — на примере Wildberries; у Ozon действуют те же нормы НК РФ.

Краткий ответ

Продавец на упрощённой системе налогообложения (УСН) становится плательщиком НДС с 1 января 2026 года, если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽ — порог снижен Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Тем же законом (он же вносит ставки в п. 8 ст. 164 НК РФ) заданы два пути: пониженные ставки 5% (доход 20–272,5 млн ₽) или 7% (272,5–490,5 млн ₽) без права на вычет входного налога, либо общая ставка НДС 22% (10% — для отдельных категорий товаров) с правом на вычет. Налог считается с полной цены продажи на маркетплейсе.

Кто из продавцов на маркетплейсах должен платить НДС в 2026 году

Порог для 2026 года — доход за 2025 год выше 20 млн ₽ по всем видам деятельности, не только на одном маркетплейсе. Правило одинаковое для ИП и ООО на УСН: форма регистрации значения не имеет, важен только доход. Это подтверждают официальная страница ФНС «Налоги 2026» и собственная инструкция Wildberries для продавцов на УСН (актуально на 2026-08-15). 425-ФЗ закладывал снижение порога до 15 млн ₽ с 2027 года, но Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ это отменил: 20 млн ₽ сохранены до 2029 года. Уведомление подавать не нужно — обязанность возникает автоматически, налоговая увидит её по первой декларации.

Отдельно Минфин 24 апреля 2026 года внёс в правительство законопроект о поэтапном НДС на импортные товары из-за рубежа — 7% с 2027 года, 14% с 2028-го, 22% с 2029-го; на 15 августа 2026 года закон не принят. К обязанности продавца платить НДС со своих продаж отношения не имеет.

Какая ставка НДС на маркетплейсах в 2026 году — 5, 7 или 22%

Ставки по п. 8 ст. 164 НК РФ (в редакции 425-ФЗ) и методическим рекомендациям ФНС по НДС для УСН на 2026 год:

доход за 2025 год до 20 млн ₽ — освобождение, НДС не платите;
20–272,5 млн ₽ — ставка 5%, без вычета входного НДС;
272,5–490,5 млн ₽ — ставка 7%, без вычета;
выше 490,5 млн ₽, ставка НДС — 22% (10% для отдельных товаров), с правом на вычет.

Верхние пороги — базовые 250 и 450 млн ₽, умноженные на коэффициент-дефлятор 1,090 (Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 № 734). Общая ставка при доходе ниже 490,5 млн ₽ — это учёт НДС как на общей системе, но без ухода с УСН на ОСНО. Выбор зависит от доли закупок с входным НДС, импорта против своего производства и льготной ставки 10% по категории товара — точный расчёт под структуру закупок делает бухгалтер. Ставку 5% или 7% применяют минимум 12 кварталов подряд, поэтому выгоду считают до перехода, а не после.

Как считать НДС на маркетплейсах: пример расчёта

Продавец на УСН заработал на Wildberries в 2025 году 45 млн ₽ — между 20 и 272,5 млн ₽, с 1 января 2026 года платит НДС по ставке 5%, без вычетов.

Платье продано за 1990 ₽ — полная цена реализации, и с неё считается НДС, а не с суммы после удержания комиссии (ФНС, публикация от 23.03.2026). НДС по расчётной ставке 5/105: 1990 × 5 / 105 ≈ 94,76 ₽ — перечислить в бюджет придётся независимо от комиссии и логистики площадки.

Посчитать, как ставка НДС влияет на маржу по артикулу, можно в AutoReport — бесплатно до 31.12.2026.

НДС с комиссии маркетплейса: можно ли принять к вычету

По правилам расчёта вознаграждения Wildberries на август 2026 года (п. 12.1 оферты), сумма комиссии включает НДС — он внутри удержанного процента. Вернуть его можно только на общей ставке 22% (10%): по разделу 6 оферты счета-фактуры через электронный документооборот WB выставляет только продавцам — плательщикам НДС. На пониженных ставках 5% и 7% права на вычет нет — так устроена сама льгота.

Как считается НДС при возврате товара

Если покупатель вернул товар, исчисленный и уплаченный с той продажи НДС принимается к вычету — база уменьшается на сумму возврата (разъяснение ФНС от 23.03.2026: налог с несостоявшейся продажи не платится).

На примере того же платья за 1990 ₽: если покупатель вернёт его на склад, база по НДС уменьшится на 1990 ₽, а исчисленные 94,76 ₽ идут к вычету — в декларации за тот квартал, когда прошёл возврат, не задним числом. При высоком проценте невыкупа НДС платится не с валовых отгрузок, а с состоявшихся продаж.

Когда сдавать декларацию по НДС продавцу на маркетплейсе

По НК РФ декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца после отчётного квартала — например, за 3 квартал 2026 года (заканчивается 30 сентября) срок 25 октября. Сумму налога можно платить тремя равными частями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала. За просрочку декларации — штраф 5% от суммы налога за каждый месяц, минимум 1000 ₽; счёт блокируют не раньше чем через 20 рабочих дней после пропуска срока (п. 3 ст. 76 НК РФ), а не на следующий день, как иногда пишут. За неверно посчитанный и недоплаченный налог — уже ст. 122 НК РФ, штраф 20% от неуплаченной суммы.

Что сделать продавцу прямо сейчас

Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, вы уже полгода как плательщик НДС — готовьте декларацию за 3 квартал 2026 года к 25 октября и не меняйте ставку в течение года.
Если пока НДС не платите, следите за доходом 2026 года нарастающим итогом: порог на 2027 год остался прежним — 20 млн ₽, он заморожен до 2029 года.
Если ещё не подключили электронный документооборот — выберите оператора ЭДО (Диадок, СБИС, Калуга Астрал, Сбер.Корус), получите электронную подпись и отправьте приглашение на ИНН 9714053621. ЭДО нужен не только ради счетов-фактур по НДС — через него идёт и маркировка.
Пересчитать цены и маржу по каждому SKU с учётом новой налоговой нагрузки — методика в нашем разборе юнит-экономики Wildberries.

Выводы

Порог освобождения от НДС для УСН на 2026 год — 20 млн ₽ дохода за 2025 год.
Ставка 5% или 7% без вычета проще в расчёте, но забирает НДС из комиссии маркетплейса без возврата.
НДС считается с полной цены продажи, а не с суммы после комиссии.
При возврате товара исчисленный НДС принимается к вычету — база уменьшается на сумму возврата.
Декларация — ежеквартально, до 25-го числа; уплата возможна тремя частями до 28-го числа каждого месяца.